부모가 만든 삶의 토대를 지키고 싶다는 마음은 누구에게나 조용한 긴장으로 남아 있습니다.
무겁지만 피할 수 없는 상속과 증여의 순간을,
숫자와 법 규정을 이해하면서도 마음의 부담은 덜어내는 방향으로 차분히 정리해 볼 시간입니다.
상속세를 줄이는 합법적인 절세 전략의 핵심은 “세금을 피하는 것”이 아니라 “법이 허용하는 범위 안에서 합리적인 설계를 하는 것”에 있습니다. 한국의 상속세·증여세 규정은 생각보다 촘촘해서, 한두 개 규정만 따로 떼어 보면 불리해 보이기도 하고, 반대로 일부만 아는 경우에는 위험한 ‘절세 아이디어’에 현혹되기 쉽습니다.
특히 상속세 절세를 고민하는 사람들은 대부분 ① 아파트나 상가 같은 부동산 자산이 크거나, ② 법인·개인사업을 운영하고 있거나, ③ 부모가 고령으로 접어들면서 본격적으로 재산 이전을 고민하는 시점에 서 있습니다. 이때 중요한 것은 “언제, 누구에게, 어떤 방식으로, 어느 정도까지” 이전할지 순서를 정하는 일입니다.
아래에서는 상속세 절세의 기본 구조를 먼저 짚고, 그 안에서 자주 활용되는 합법적인 전략인 증여 시기 조절, 분산 증여, 부담부 증여를 중심으로 단계별로 살펴봅니다. 개별 상황마다 미묘한 차이가 크기 때문에 실제 실행 전에는 반드시 세무사와 상의해야 하며, 여기에서 다루는 내용은 ‘방향을 잡기 위한 기초 프레임’ 정도로 이해하면 안전합니다.
① 상속세 절세의 큰 그림과 기본 개념
상속세를 줄이려면 먼저 상속세가 어떻게 계산되는지 아주 단순한 버전으로라도 이해해야 합니다. 상속세·증여세법은 조문이 길고 복잡하지만, 큰 틀은 “과세가액 → 공제·비과세 → 과세표준 → 세율 → 신고·납부” 흐름으로 움직입니다. 이 흐름을 알아야 증여 시기 조절이나 분산 증여, 부담부 증여 같은 전략을 어디에 끼워 넣을 수 있는지 감이 잡힙니다.
상속이 개시되면(일반적으로 피상속인의 사망 시점) 피상속인이 가진 재산을 모두 합산합니다. 여기에는 부동산, 예금, 주식, 비상장주식, 자동차, 귀금속 등 거의 모든 경제적 가치가 포함됩니다. 여기에 생전에 했던 일부 증여도 ‘사전 증여 재산’으로 다시 더해지는 경우가 있어, 무조건 미리 줬다고 해서 세금 계산에서 완전히 빠지는 것은 아니라는 점이 중요합니다.
이렇게 합산한 금액에서 채무와 장례비용, 각종 공제(기초공제, 배우자 상속공제, 일괄공제 등)를 빼고 남은 금액이 상속세 과세표준입니다. 과세표준 구간에 따라 10%부터 50%까지의 누진 세율이 적용됩니다. 숫자만 보면 부담이 크게 느껴지지만, 실제로는 공제 항목과 신고 과정에서 합법적으로 줄일 수 있는 여지가 있는지 꼼꼼히 따지는 것이 핵심입니다.
상속세 절세의 관점에서 보면, 전략은 보통 두 방향으로 나뉩니다. 첫째는 “상속 개시 시점에 과세표준 자체를 줄이기” 위한 방법입니다. 대표적으로 사전 증여, 분산 증여, 부담부 증여, 가업상속 공제 활용 등이 여기에 들어갑니다. 둘째는 “상속세를 한꺼번에 내지 않고 현금 흐름을 관리하기” 위한 방법입니다. 연부연납이나 물납, 보험 활용 등입니다.
이 글에서 다루는 증여 시기·분산 증여·부담부 증여는 모두 첫 번째 축에 해당합니다. 즉, 상속이 발생했을 때 과세표준으로 잡히는 금액을 줄이거나, 상속이 아닌 증여 형태로 분산해 누진 구조를 완화하는 전략입니다. 다만 동일 가족 안에서 여러 사람에게 나눠 주는 경우에도 ‘증여 공제 한도’와 ‘10년 합산 규정’을 반드시 체크해야 합니다.
또 하나 중요한 개념은 “세율이 아닌 구조를 먼저 보는 것”입니다. 많은 사람들이 “세율이 40%라더라, 50%라더라” 하는 이야기부터 듣고 겁을 먹지만, 실제 부담액은 공제와 누진 구조, 신고 방식에 따라 크게 달라질 수 있습니다. 즉, 감정적으로 겁부터 먹기보다, 내가 가진 자산 구조(부동산 비중, 금융자산 비중, 사업체 여부)를 먼저 정리한 뒤 상속세 절세 전략을 입체적으로 설계하는 것이 훨씬 현실적인 접근입니다.
부동산, 예금, 주식, 사업체, 기타 자산을 각각 얼마 정도 보유하고 있는지 A4 한 장에 손으로 적어 보는 것만으로도 상속세 절세 전략의 방향이 보입니다. 상속세는 ‘총액’으로 계산되지만, 전략은 자산 유형별로 완전히 달라지기 때문입니다.
예를 들어 2025년 기준으로 서울 아파트 1채(실거래가 약 16억 원), 예금 3억 원, 상가 10억 원, 비상장주식 5억 원 정도를 가진 70대 A씨가 있다고 가정해 보겠습니다. 단순 합산만 하면 34억 원 수준이지만, 채무가 4억 원 있고 배우자가 생존해 있다면 실제 상속세 과세표준은 크게 줄어듭니다. 여기에 미리 자녀에게 일부를 증여하고, 부담부 증여로 대출을 넘기고, 증여·상속 공제를 적절히 활용한다면 상속세 부담이 “생각보다 견딜만한 수준”으로 조정되는 경우도 많습니다.
지인, 온라인 커뮤니티에서 듣는 절세 사례는 대부분 이야기의 앞부분만 존재하고 뒷부분의 리스크 설명은 빠져 있는 경우가 많습니다. 같은 부담부 증여라도 채무 인수 구조, 실제 상환 능력, 부당행위계산 부인 가능성 여부에 따라 결과가 완전히 달라질 수 있으니, 실행 전에는 꼭 전문가에게 구체적인 수치를 들고 상담을 받아야 합니다.
정리하자면, 상속세 절세의 출발점은 “내 상황에서 상속세가 대략 어느 정도 나올 수 있는지 대략적인 감을 잡는 것”입니다. 그 다음 단계가 “언제, 누구에게, 어떤 자산을, 어떤 방식으로” 이전할지 설계하는 것이고, 여기에서 증여 시기·분산 증여·부담부 증여 전략이 본격적으로 작동하게 됩니다.
② 상속 vs 증여, 어떤 방식이 유리한가
많은 사람들이 가장 먼저 던지는 질문은 “상속으로 두는 게 유리한가, 미리 증여하는 게 유리한가”입니다. 결론부터 말하면, 절대적으로 항상 유리한 쪽은 없고, 자산 구조·가족 관계·건강 상태·시간에 따라 유불리가 달라집니다. 다만 몇 가지 기준을 잡아두면 방향을 정하는 데 도움이 됩니다.
상속과 증여는 기본적으로 같은 세법 안에서 움직이지만, 공제 구조와 과세 방식에 차이가 있습니다. 상속의 경우 기초공제, 배우자 상속공제, 일괄공제, 가업상속공제 등을 통해 일정 금액을 크게 줄일 수 있는 여지가 있는 반면, 증여는 증여받는 사람별로 일정 금액까지 증여세 공제가 되지만 그 한도가 상대적으로 작습니다. 대신 증여는 시기를 나누어 여러 번 할 수 있어, 누진세 구조를 완화하기 좋습니다.
예를 들어 자녀 2명에게 각각 10년 간격을 두고 증여를 반복하면, 각자 증여 공제를 여러 번 활용하면서 증여세를 분산시킬 수 있습니다. 반면 상속은 사망 시점에 자산이 한꺼번에 모여 과세되므로, 누진세율 구간이 빠르게 올라갈 수 있습니다. 그래서 자산 규모가 크고, 상속까지 시간이 충분히 남아 있다면 ‘사전 증여 + 상속’을 섞어서 설계하는 경우가 많습니다.
심리적인 요소도 무시할 수 없습니다. 증여는 살아 있는 동안 재산을 내어주는 것이기에, 통제권 상실에 대한 불안과 가족 간 갈등 가능성을 동시에 안고 갑니다. 반대로 상속은 사망 이후에 이루어지지만, 상속을 둘러싼 분쟁은 오히려 더 크게 터지는 경우도 많습니다. 상속과 증여의 세금 문제만 볼 것이 아니라, “이 가족에게 어떤 방식이 감정적으로 덜 상처를 남길까”라는 질문도 함께 고민하는 것이 필요합니다.
실무에서 자주 등장하는 패턴은 대략 다음과 같습니다. 첫째, 중소 규모 자산(예: 수도권 외곽 아파트 1채와 예금 2~3억 수준)만 있는 경우, 굳이 복잡한 증여 설계 없이 상속을 전제로 하되, 생전에 일부 생활비 정도만 증여하는 경우가 많습니다. 둘째, 부동산·사업체 등 자산 규모가 상당한 경우에는 증여 시기 조절과 분산 증여, 부담부 증여, 가업상속 공제 등 여러 카드를 섞습니다.
셋째, 가족 관계가 복잡한 경우(재혼, 자녀 간 갈등, 장남·장녀 중심 문화 등)에는 세금보다는 분쟁 방지가 우선이라는 판단하에, 생전에 증여를 통해 구조를 어느 정도 확정해 두는 전략이 선택되기도 합니다. 예컨대 2024년에 재혼한 B씨가 전처 자녀, 현 배우자, 현 배우자의 자녀까지 함께 있는 상황이라면, 상속 개시 이후에 서로의 기대와 권리가 충돌할 여지가 매우 크기 때문에, 증여를 활용해 ‘합의된 그림’을 미리 만들어 두는 것이 유리할 수 있습니다.
- ① 상속 중심 전략이 어울리는 경우
자산 규모가 크지 않고, 배우자가 생존해 있으며, 자녀 수도 많지 않은 경우에는 상속공제만으로도 세부담이 크지 않을 수 있습니다. 이 경우에는 굳이 무리하게 증여를 실행하기보다, 상속 후 세금 납부 재원을 확보하는 보험·예금 구조를 설계하는 쪽이 더 실용적입니다. - ② 증여를 적극 고려해야 하는 경우
부동산 비중이 압도적으로 크고, 향후 가치 상승이 예상되며, 상속까지 시간이 10년 이상 남아 있다면 사전 증여를 고민할 이유가 충분합니다. 예를 들어 40대·50대 자녀가 이미 경제적으로 독립한 상태에서, 부모 명의의 아파트·상가가 향후 10년 동안 크게 오를 것으로 예상된다면 지금 증여하는 것과 10년 뒤 상속하는 것의 세금 차이가 매우 커질 수 있습니다.
상속과 증여 중 무엇이 유리한지 단순 계산으로 가늠하기 어려울 때는, 세무서 무료 상담이나 세무사 1회 자문을 활용해 “내가 지금 상속을 맞이한다면 세금이 어느 정도 나오는지”를 대략적으로 확인해 보세요. 그 결과를 바탕으로 증여 시기나 부담부 증여 여부를 논의하는 것이 훨씬 효율적입니다.
- 국세청 상속·증여 안내 — 최신 상속세·증여세 세율표, 공제 규정, 신고 방법 등을 공식 기준으로 확인할 수 있는 페이지입니다. 정책 변경이 잦기 때문에, 인터넷 커뮤니티 정보만 믿기보다 공식 자료를 참고하는 습관이 중요합니다.
③ 증여 시기 전략: 미리 나눌까, 나중에 넘길까
증여 시기 전략은 상속세 절세에서 가장 많이 언급되는 주제입니다. 원칙적으로는 “가치가 오르기 전에, 시간이 충분할수록, 여러 번 나누어 증여하는 것이 유리한 경우가 많다”고 정리할 수 있지만, 실제로는 건강 상태, 소득 규모, 자녀의 상황이 모두 영향을 미칩니다.
증여세에는 인별 공제와 10년 합산 규정이 적용됩니다. 즉, 같은 사람에게 10년 동안 증여한 금액을 합산하여 증여세를 계산하며, 일정 금액까지는 공제를 받을 수 있습니다. 이 구조 때문에, 10년 단위로 나누어 증여하는 것이 대표적인 절세 전략이 됩니다. 예를 들어 2025년에 자녀에게 일정 금액을 증여하고, 2035년에 다시 증여하면, 각각의 10년 단위에서 공제 한도를 다시 활용할 수 있습니다.
다만 무조건 빨리, 많이 증여하는 것이 항상 좋은 것은 아닙니다. 첫째, 증여 후에 자녀가 해당 자산을 관리할 능력이 되는지, 둘째, 증여로 인해 증여자의 노후 자금이 부족해지는 것은 아닌지, 셋째, 증여 이후 예상치 못한 가족 관계 변화(이혼, 갈등, 사업 실패 등)가 발생할 경우를 고려해야 합니다. 세금만 보고 움직였다가 삶의 안정성이 흔들리면, 결과적으로 손해가 더 클 수 있습니다.
예를 들어 72세인 C씨가 2026년에 서울 아파트를 자녀에게 증여할지 고민한다고 가정해 보겠습니다. 현재 시가가 14억 원 수준이고, 10년 뒤 18억 원까지 오를 가능성이 있다고 가정한다면, 2026년에 증여할 때와 2036년에 상속으로 넘길 때의 과세표준은 크게 달라집니다. 세율 구간이 올라갈수록 차이는 더 커집니다. 반대로, 자산 가치 상승이 제한적이거나 오히려 하락이 예상되는 경우에는 굳이 미리 증여할 유인이 줄어들 수도 있습니다.
“증여는 세금을 아끼기 위한 수단이면서 동시에, 가족의 시간표를 조정하는 선택입니다. 남은 시간을 어떻게 쓸 것인지, 무엇을 미리 넘기고 무엇을 끝까지 책임질 것인지에 대한 삶의 우선순위가 세금 전략보다 앞서야 합니다.”
증여 시기를 정할 때 실무에서 자주 사용하는 체크리스트는 다음과 같습니다. ① 증여하고자 하는 자산의 향후 가치 전망은 어떤가, ② 증여 이후 자녀의 소득·세금 부담은 감당 가능한 수준인가, ③ 증여자의 노후 생활비·의료비는 충분히 확보되는가, ④ 상속까지 남은 시간이 대략 어느 정도로 예상되는가, ⑤ 가족 간 합의는 어느 정도 이뤄져 있는가 등입니다.
또한 증여 시기 전략을 세울 때는 “현금화 가능성”을 함께 생각해야 합니다. 부동산처럼 현금화가 어려운 자산을 증여해 버리면, 추후 상속세나 본인의 의료비·요양비를 위해 현금이 필요할 때 곤란해질 수 있습니다. 반대로 일정 부분은 예금·채권·펀드 등으로 남겨 두면, 세금을 분할 납부하거나 긴급 자금으로 활용하기 수월해집니다.
증여 시기를 고민할 때, 많은 분들이 ‘올해 할까, 내년에 할까’에 집중하지만, 실제로는 “어느 정도 규모까지 미리 옮길지”를 정하는 것이 더 중요합니다. 전체 자산의 30~40% 수준만 미리 증여해 상속세 구간을 낮추고, 나머지는 상속과 연부연납으로 처리하는 식의 혼합 전략이 현실적으로 많이 활용됩니다.
결국 증여 시기는 “세금 계산”과 “내 삶의 계획”이 만나는 지점입니다. 단순히 절세만을 기준으로 판단하기보다는, 앞으로 10년·20년의 생활, 건강, 가족의 독립 수준을 함께 놓고 보는 것이 필요합니다. 이 기준이 잡혀야 그 다음 단계인 분산 증여와 부담부 증여를 어떻게 조합할지도 자연스럽게 결정됩니다.
④ 분산 증여로 상속세 줄이는 실전 설계
분산 증여는 상속세 절세 전략 중 비교적 이해하기 쉬우면서도 효과가 큰 방법입니다. 핵심 아이디어는 단순합니다. “한 사람에게 큰 금액을 몰아서 주면 높은 세율 구간이 적용되니, 여러 사람에게 나누어 주어 세율을 낮추자”는 것입니다. 여기에 “10년 합산 규정”을 함께 고려하면, 시간과 인원을 동시에 분산시키는 설계를 만들 수 있습니다.
예를 들어 자녀 2명과 손주 2명이 있는 D씨가 있다고 가정해 보겠습니다. 단 한 번에 8억 원을 큰 자녀에게만 증여하면 높은 세율 구간이 적용될 수 있지만, 자녀 2명에게 각각 3억 원, 손주 2명에게 각각 1억 원씩 나누어 증여하면 인별 공제를 여러 번 활용하면서 누진세 부담을 줄일 수 있습니다. 물론 실제 공제 한도와 신고 방법은 세법 규정을 따라야 하며, 손주 증여의 경우 이후 상속 시 고려할 부분도 함께 검토해야 합니다.
분산 증여 전략에서 특히 중요하게 보는 포인트는 다음과 같습니다. 첫째, “누가 실제로 자산을 관리할 것인가”입니다. 세금만 생각해 손주에게까지 증여했는데, 실제 관리와 의사결정은 여전히 자녀가 하고 있다면 향후 분쟁의 씨앗이 될 수 있습니다. 둘째, “각 사람의 소득·재산 수준”입니다. 증여받은 자산에서 발생하는 임대소득·금융소득에 대한 종합소득세, 건강보험료 등 2차적인 영향을 고려해야 합니다.
셋째, “10년 후까지의 계획”입니다. 같은 사람에게 10년 안에 추가 증여 계획이 있는지, 처음부터 장기적으로 나누어 증여할 것인지에 따라, 1차 증여 금액을 얼마나 잡을지 달라집니다. 처음에 너무 많이 증여해 버리면 2차 증여 여지가 줄어들고, 반대로 너무 적게 증여하면 기대했던 상속세 절세 효과가 약해질 수 있습니다.
엑셀 또는 노트에 가족 구성원별로 “언제, 얼마를 증여했는지, 향후 계획은 어떻게 되는지”를 표로 정리해 두면 편리합니다. 2025년 5월 자녀 A에게 1억, 2028년 7월 손주 B에게 5천만 원… 이런 식으로 누적 기록을 남겨 두면, 10년 합산 규정 체크와 향후 분산 증여 계획을 세울 때 큰 도움이 됩니다.
분산 증여를 설계할 때 유의할 점도 분명히 존재합니다. 첫째, 형식만 분산 증여이고 실질은 한 사람이 지배하는 구조라면, 세무조사에서 부당행위로 문제 삼을 여지가 있습니다. 예를 들어 손주 명의 계좌로 증여한 뒤 실제로는 자녀가 마음대로 인출해 사용하는 식이라면, 실질과 형식이 다르다는 지적을 받을 수 있습니다.
둘째, 증여를 많이 받은 가족 구성원이 추후 다른 사회보장 제도, 예를 들어 건강보험 피부양자 요건, 주택 보유 기준 등에 영향을 받을 수 있다는 점입니다. 특히 임대수입이 발생하는 상가나 다가구주택 등을 분산 증여할 때는, 증여세뿐만 아니라 이후의 소득세·종합부동산세·건강보험료까지 함께 시뮬레이션해 보는 것이 안전합니다.
절세를 이유로 가족 명의를 빌려 부동산을 사고 파는 행위는 추후 명의신탁, 탈세 문제로 이어질 수 있습니다. 분산 증여는 실제로 소유권을 넘기고, 그에 따른 책임과 세금도 함께 이전하는 행위이며, 단순 명의 대여와는 전혀 다른 개념입니다.
결국 분산 증여는 상속세 절세를 위해 누진 구조를 ‘부드럽게 펼쳐 놓는 기술’이라고 볼 수 있습니다. 전략 자체는 단순해 보이지만, 구체적인 금액과 시기, 대상자를 정하는 순간부터는 가족 관계, 소득, 향후 계획 등 수많은 요소가 얽히기 때문에, 숫자만이 아닌 관계의 문제까지 함께 고려해야 성공적인 전략이 됩니다.
⑤ 부담부 증여 구조 이해와 주의할 점
부담부 증여는 상속세·증여세 절세 전략에서 자주 거론되지만, 구조를 정확하게 이해하지 못하면 예상치 못한 세금 폭탄을 맞을 수 있는 영역입니다. 부담부 증여란 쉽게 말해 “채무가 있는 재산을 넘기면서, 그 채무도 함께 넘기는 증여”입니다. 대표적인 예가 대출이 끼어 있는 아파트를 자녀에게 증여하면서, 그 아파트에 걸려 있는 대출도 자녀가 함께 승계하는 경우입니다.
부담부 증여에서는 채무 부분은 양도로 보고, 나머지 순수한 부분만 증여로 봅니다. 즉, 채무에 해당하는 금액에 대해서는 양도소득세, 나머지 초과분에 대해서는 증여세가 나오는 구조입니다. 이 때문에 부담부 증여는 증여자의 양도소득세와 수증자의 증여세를 함께 검토해야 하는 복합 구조입니다.
“부담부 증여는 세금을 없애는 마술이 아니라, 상속세·증여세·양도소득세를 서로 맞바꾸는 구조입니다. 어떤 세금을 얼마나 줄이고, 대신 어떤 세금을 어느 시점에 부담할지에 대한 전략적 선택에 가깝습니다.”
예를 들어 시가 12억 원, 대출 5억 원이 있는 아파트를 2027년에 자녀에게 부담부 증여한다고 가정해 보겠습니다. 대략적인 구조는 5억 원 부분은 양도로 보아 양도소득세를 계산하고, 나머지 7억 원에 대해 증여세를 계산하는 방향이 됩니다. 이때 중요한 것은 ① 증여자의 취득가액·보유기간에 따른 양도소득세, ② 수증자의 증여세와 향후 양도소득세, ③ 상속 시점에 이 자산이 어떻게 반영될지를 함께 보는 것입니다.
부담부 증여가 상속세 절세에 활용되는 이유는, 채무를 함께 넘기면서 상속 개시 시점의 순재산 가액을 줄일 수 있기 때문입니다. 특히 부동산 가격 상승이 예상되는 상황에서, 아직 대출 잔액이 꽤 남아 있을 때 부담부 증여를 하면 증여 당시 과세표준을 낮추는 효과가 있을 수 있습니다. 다만 이는 개별 사례마다 계산 결과가 크게 달라지므로, 단순한 예시만 보고 따라 하기에는 위험이 큽니다.
또 하나의 중요한 포인트는 “실질적으로 채무를 인수했는지”입니다. 형식상으로만 채무가 넘어간 것처럼 보이고 실제로는 여전히 부모가 이자를 내고 있다면, 세무당국이 이를 인정하지 않을 위험이 있습니다. 따라서 부담부 증여를 하려면, ➀ 금융기관 채무 인수 절차, ➁ 이자·원금 상환 주체 변경, ➂ 계약서·자금 흐름 기록을 꼼꼼하게 남겨 두어야 합니다.
양도소득세·증여세·향후 상속세를 모두 엑셀 표로 정리해 보고, “부담부 증여를 할 때와 하지 않을 때”를 비교해 보는 과정이 필수입니다. 세무사에게도 구체적인 수치를 가지고 상담을 요청해야, 감에 의존하지 않고 객관적인 의사결정을 내릴 수 있습니다.
부담부 증여를 활용할 때 자주 발생하는 실수는 다음과 같습니다. 첫째, 양도소득세 부담을 과소평가하고 증여세 절감 효과만 보는 경우입니다. 둘째, 자녀의 상환 능력을 제대로 고려하지 않아, 향후 대출 상환이 부담이 되어 버리는 경우입니다. 셋째, 서류와 자금 흐름을 정리하지 않아 세무조사 시 설명이 어려워지는 경우입니다. 이 세 가지는 특히 주의해야 합니다.
정리하자면, 부담부 증여는 “상속세를 줄이는 동시에, 양도소득세와 자녀의 부담을 함께 조정하는 정교한 도구”입니다. 잘 활용하면 상속세 절세에 상당한 도움을 줄 수 있지만, 구조를 모호하게 이해한 채 실행하면 오히려 세금 부담과 가족의 재정 부담을 동시에 키울 수 있습니다.
⑥ 자산 유형별·가족 상황별 케이스 정리
이제까지 상속세 절세 전략의 원칙과 대표적인 도구들을 살펴보았다면, 실제로 어떤 상황에서 어떻게 조합해 사용할 수 있는지 몇 가지 유형별 사례로 정리해 볼 수 있습니다. 아래의 예시는 구체적인 세액 계산이 아닌, 방향 설정에 참고할 수 있는 수준의 가상 시나리오입니다.
첫 번째는 “아파트 1채 + 예금 3억 원” 정도의 자산을 가진 70대 부부입니다. 서울 또는 수도권에 아파트를 보유하고 있고, 자녀 2명이 독립한 상황이라고 가정해 보겠습니다. 이 경우에는 상속 공제만으로도 실제 세부담이 크지 않을 가능성이 큽니다. 따라서 굳이 부담부 증여까지 활용하기보다는, ➀ 부부 공동 명의 검토, ➁ 노후 생활비를 위한 예금 유지, ➂ 상속세 납부 재원으로 사용할 수 있는 보험 활용 정도를 고려하는 선에서 설계를 끝낼 수 있습니다.
두 번째는 “아파트 2채 + 상가 1채 + 예금 5억 원”처럼 부동산 비중이 높은 60대 부부의 경우입니다. 자산 총액이 커지고 임대소득도 발생하기 때문에, 상속세 절세 전략의 비중이 훨씬 커집니다. 이 경우에는 ➀ 아직 가치 상승 여지가 큰 아파트나 상가를 중심으로 자녀에게 사전 증여를 검토하고, ➁ 대출이 붙어 있는 부동산은 부담부 증여 가능성을 살펴 보며, ➂ 자녀별 분산 증여를 통해 누진 세율 구간을 조정하는 방식이 유력한 전략이 됩니다.
세 번째는 “비상장 중소기업을 운영하는 60대 사업가”의 경우입니다. 이 유형에서는 상속세 절세 전략으로 가업상속 공제, 가업 승계, 주식 가치 평가 방법 등이 중심에 서지만, 동시에 자녀에게 일정 지분을 미리 증여하는 전략도 함께 논의됩니다. 특히 회사 가치가 빠르게 성장하고 있다면, 지금의 낮은 평가액 기준으로 일부 지분을 증여하는 것이 장기적으로 큰 절세 효과를 가져올 수 있습니다.
네 번째는 “재혼 가족, 자녀 관계가 복잡한 가정”입니다. 이 경우에는 상속·증여의 세금 문제보다, 상속 분쟁을 예방하는 것이 더 중요한 과제가 될 때가 많습니다. 예를 들어 2023년에 재혼한 E씨가 전처 자녀 2명, 현 배우자, 현 배우자의 자녀 1명과 함께 살고 있다면, 법정상속분과 각자의 기대 사이의 간극이 매우 클 수 있습니다. 이때는 ➀ 일부 자산을 생전에 자녀와 배우자에게 증여해 구조를 미리 확정하고, ➁ 유언장과 공증을 함께 활용해 상속 이후 분쟁 가능성을 줄이는 방향이 필요합니다.
다섯 번째는 “자녀가 해외에 거주하는 경우”입니다. 해외 거주자의 경우 거주지 국가의 세법과 한국의 상속세·증여세법이 동시에 영향을 줄 수 있습니다. 이때는 단순히 상속세 절세만을 기준으로 증여 시기나 분산 증여를 설계하는 것이 아니라, ➀ 외화 자산 보유 비중, ➁ 해외 세금 신고 의무, ➂ 이중과세 조정 여부 등을 함께 검토해야 합니다. 특히 일정 금액 이상의 해외 계좌 보유 신고 의무가 있는 국가에 거주하는 자녀라면, 증여 내역이 자동으로 공유될 가능성도 염두에 두어야 합니다.
이처럼 자산 유형(부동산·현금·사업체)과 가족 구성(자녀 수, 재혼 여부, 해외 거주 여부)에 따라 상속세 절세 전략의 우선순위가 달라집니다. 어떤 경우에는 증여 시기 조절이 핵심이 되고, 어떤 경우에는 분산 증여가, 또 다른 경우에는 부담부 증여와 가업상속 공제가 중심이 됩니다. 중요한 것은 어느 한 가지 수단에 집착하기보다, 전체 그림 안에서 각각을 도구처럼 배치하는 시각입니다.
- 아파트 중심 자산
향후 가치 상승 가능성과 대출 구조를 함께 고려해, 부담부 증여와 분산 증여를 조합하는 전략이 자주 활용됩니다. 다만 주거 안정성과 노후 자금 확보가 우선이라는 점을 잊지 말아야 합니다. - 상가·임대용 부동산 중심 자산
임대소득세, 건강보험료, 종합부동산세와의 연계까지 고려해야 합니다. 단순 상속세 절세를 목표로 명의를 분산시켰다가, 오히려 다른 세목에서 부담이 늘어나는 사례를 경계해야 합니다. - 사업체·비상장주식 중심 자산
가업상속 공제, 주식 가치 평가, 지분 구조 설계가 상속세 절세의 핵심입니다. 자녀가 실제로 경영에 참여할지, 경영권을 누구에게 넘길지에 대한 논의가 선행되어야 하고, 그 안에 증여 시기와 분산 증여 전략이 자연스럽게 자리 잡게 됩니다.
상속세 절세 전략은 당사자 혼자 머릿속에서만 고민할 문제가 아닙니다. 실제로 자산을 이어받을 가족들과 함께 큰 방향을 공유하고, 그 다음 단계에서 세무사와의 상담을 진행하면, 단순히 세금을 줄이는 수준을 넘어 가족 간 신뢰와 이해를 쌓는 계기가 될 수 있습니다.
✅ 마무리
상속세를 줄이는 일은 숫자를 줄이는 기술이 아니라, 남은 가족에게 어떤 형태의 삶을 물려줄지 결정하는 과정과도 같습니다. 증여 시기를 조절하고, 분산 증여와 부담부 증여를 설계하는 일은 표면적으로는 세금 이야기 같지만, 조금 더 깊이 들여다보면 관계와 책임, 시간과 우선순위의 문제와 맞닿아 있습니다.
합법적인 절세 전략을 적극적으로 활용하되, 법의 취지를 벗어나 탈세로 이어지는 선택은 단호하게 피해야 합니다. 동시에, 완벽한 해답을 찾으려 하기보다 “우리 가족에게 지금 이 시점에서 가장 현실적인 선택은 무엇인가”를 기준으로 한 걸음씩 결정해 나가는 것이 필요합니다. 상속세 절세는 하루 만에 끝내는 프로젝트가 아니라, 5년·10년에 걸쳐 천천히 만들어 가는 장기 설계에 가깝기 때문입니다.
복잡한 숫자와 규정 속에서도, 결국 지키고 싶은 것은 사람과 삶입니다. 지금 떠오르는 한 가지 질문부터 정리해 보면서, 우리 가족에게 맞는 상속·증여의 방향을 차분히 그려 보시길 바랍니다.
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